内审参照文件
1、物资采购审计第一节 概 论一、制定本实务指南的必要性一般而言，在内部审计准则的三个层次中，基本准则和具体准则对内部审计工作作出了一般性、原则性和程序性的规定，而内部审计实务指南则进一步对内部审计实务的开展提供了具有可操作性的指导性意见。 内部审计实务指南第 2 号物资采购审计为内部审计人员提供了从事物资采购审计的引领规范和衡量标准，对该项审计工作起着“引导” 、“规范”和“促进”作用，也对提高内部审计工作的效率、质量和效果具有一定的推动意义。二、制定本实务指南的目的和依据根据内部审计基本准则及内部审计。
2、审计工作底稿被审计单位：ABC项目名称：资金管理审计子项：现金（银存）管理、付（收）款管理、票据管理编号 审计项目 所属流程 审计要点（目标） 风险1 资金管理审计 资金预算 资金预算被有效审批与执行无效的资金预算控制可能导致无序的资金管理，造成资金风险2 资金管理审计 货币资金管理 现金（银行存款）被有效管理无效的现金（银行存款）管理可能导致资金流失及舞弊风险3 资金管理审计 网银管理 网银收付被有效管理与控制4 资金管理审计 印签管理 印签被有效保管5 资金管理审计 票据管理 票据（支票、汇票等）均被有效管理6 资金管。
3、制造业案例 150 例 第 1 页 共 47 页对于制造业给出 150 个案例的分析，可以结合自己的实际去联想、分析，以达到举一反三的作用。【案例 1】某涂料厂生产丙烯酸系列内、外墙涂料，质检科长说他们的产品分别执行国家关于内、外墙涂料的两份通用标准。但是该厂涂料有十多个品种，其产品说明书声称各种指标参数分别高于国家标准的规定，并且价格也高低相差十余倍。该厂提供了每年按国家标准规定做的型式试验报告，但没有说明是送哪个品种去做的型式试验，报告仅记录了按国标要求各项参数结论为“合格” ，但没有提供高于国家标准要求的试验证。
4、XX 集团离任审计流程提交资料并承诺 提交资料并承诺 根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项确定并组成审计小组，下发审计通知书被审计单位准备资料具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等审计小组起草审计报告草稿审计负责人复核审计报告征求被审计对象和离任人意见离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限审计小组拟定审计方案 离任人提交任期履职报告核对工作底稿形成审计工作底稿无异议 有异议，是否追加审计或调整报告审定审计报告报集团领导根据集团领导批示分发审计报告经营成果真实性财务核算合。
5、物资专项审计方案一、 审计目的公司内控部根据 2011 年工作计划准备于 8 月份开展物质专项审计工作，本次审计的主要目的是检查采购合同及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。需要审阅相关制度及原始资料，于相关建设、仓储、财务等部门人员进行面谈，并抽查相关业务的处理文件。二、 审计内容1.物资管理制度是否有效和完善（8 月 1 日 8 月 5 日）收集公司物质管理制度，评价相关的物资管理控制措施是否完备。2查看物资采购主要业务环节的管理、控制是否完善（8 月 8日 8 月 12 日）主要查看采购合同。
6、内部审计实务指南第 1 号建设项目内部审计第一章 总 则第一条 为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。第三条 本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第四条 建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速。
7、 1 / 62餐饮企业情景模拟P33 内审如何自我保护P54 两个老板比内控P77 IA&IC Y E A R L Y内审内控 2014年年刊2014.1.15（出版）审计报告怎么写审计报告不会写？能发现问题，但是写出来的报告总是差强人意，让我们来看看如何来写审计报告。P25小职员 2010.出品2 / 62Business+2013年回顾5 月 COSO 发布最新内控框架5 月 14 日，COSO 发布其最新内控框架(COSO-IC/2013)，引起各方关注。其中一个重大变化是基于原有 COSO 五要素提出了 17 条核心内控原则，从而大幅度增强了五要素的可操作性。小编点评：把原来风险导向的内部控制框架变成了全。
8、关于*的离任审计报告根据监察中心审计部的工作安排，审计组于 200*年*月*日至 200*年*月*日对*分部原*（职位）*（离任者）进行了离任审计，现报告如下：一、基本情况*（离任者）于 200*年*月*日至 200*年*月*日任*国美电器有限公司*职务；至 200*年*月*日止，*分部属*级分部，共管辖*个市内门店、*个外埠门店。说明：若离任者在同一单位历任数职则需列示详细情况。二、总体状况(一)、整体指标说明：（1）以下各表可根据离任者职务选择相关项目进行审计分析。（2）在报告主体中就以下各项列表进行分析并做言简意赅的表述，详细情况可在附件。
9、内审行程规划受查公司： 查核期间：查核种类：例行查核 查核等级：1级查核人员：郑智园 查核日期：循环 审计大项 审计勾选 抽查比例 工作时间 审核人员 审计方法及重点一、货币资金循环1 现金 100% B 现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质的现金)；盘点保险柜；抽查现金支付2 银行存款 100% C 盘点开户银行情况；核对各帐户余额；抽查银行存款付款,；网上银行是否有监管。3 票据管理 30% C盘点支票的完整性；支票签收管理，核实某天开票及收款入银行情况是否一致；发票的完整性，填写的正确性；应收票据是否列账管理。4 印鉴管。
10、第 1 页，共 1 页募集资金审计程序序号 审计项目 审计程序 取得依据 审查记录 审查结果 索引号 备注1 管理制度 是否建立募集资金管理制度？制度是否经董事会审议？管理制度；取得董事会决议；公告；2账户管理募集资金账户开立申请是否经董事会审议；账户个数是否超过与投资项目个数？银行对账单账户数量与账户是否与董事会审议结果一致，是否存在资金未存放专户或非专户内，账户数量是否超过董事会审议账户？账户开户申请，银行对账单；招股说明书董事会决议；公告；3是否存在两次以上融资？融资帐户是否独立设置？新增专户有无上交所书面。
11、审计工作底稿陕西兴华会计师事务所有限责任公司陕西兴华会计师事务所有限责任公司审计工作底稿目录顺序号 索引号 工 作 底 稿 名 称 类别 页次1 工作报告审签表2 审计报告3 未审会计报表4 已审会计报表5 管理建议书6 Z1 审计业务约定书7 Z2 审计计划书（两种）8 Z3 委托单位基本情况表 A9 Z4 试算平衡表 A10 Z5-1 审计差异调整表-调整分录汇总表 A11 Z5-2 审计差异调整表-重分类分录汇总表 A12 Z5-3 审计差异调整表-未调整不符事项汇总表 A13 Z6-1 分析性测试-横向分析14 Z6-2 分析性测试-纵向分析15 Z6-3 分析性测试-比率分析16 Z7 管理。
12、一、根据风险评估的结果或管理层的要求确定审计重点，编制内部控制审计计划1、审计部门根据本企业的工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。2、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。二、组建内部控制审计工作小组。根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合管理层对内部控制审计任务的特殊要求，组建内部控制审计工作小组，并对小组成员提前进行主要业务的培。
13、 审计工作底稿附属资料封面被审计单位 中文 审计通知书编号英文 通知书日期审计项目 审计小组组长审计截至时点 审计小组成员涵盖会计期间 审计开始日被审计单位基本数据 被审计单位基础数据录入表被审计单位实现利润自查调整表综合类 资产类 负债类 权益类 损益类被审计单位基本情况表 货币资金 短期借款 少数股东权益 营业收入审计通知书 库存现金监盘表 交易性金融负债 实收资本(股本) 营业成本审计所需资料清单 交易性金融资产 内部借款 资本公积 主要营业项目毛利率、平均售价和平均销售成本年内变动表被审计单位承诺书 应收票据 应付。
14、目录序号 名称1 固定资产调查问卷2 固定资产购置内部控制评价表3 固定资产购置内部控制审计程序4 固定资产折旧内部控制评价表5 固定资产折旧内部控制审计程序表6 固定资产调用内部控制评价表7 固定资产调用内部控制审计程序表8 固定资产租入内部控制评价表9 固定资产租入内部控制审计程序表10 固定资产处置内部控制评价表11 固定资产处置内部控制审计程序表12 固定资产维护内部控制评价表13 固定资产维护内部控制审计程序表14 固定资产档案管理内部控制评价表15 固定资产档案管理内部控制审计程序表16 固定资产盘点内部控制评价表17 固定。
15、关于公司 20x4 年度账目内部审计暨内部控制评价报告陕 KD 内审(20x5)字第 02 号受公司总经理指派，在出具公司 20x4 年个门店经营盈亏情况表时仔细阅读了当年账目凭证。本次账目阅读中也同时发现了公司 20x4 年账务核算情形中的一些问题。现将相关情况汇报如下：1、公司 20x4 年度账目存在问题阐述（一） 会计科目使用上的随意性致使信息归类混乱。1、 “主营业务成本”同“营业费用”科目的使用对我公司而言， “主营业务成本”应主要核算主营商品的销售成本。对于已归入“低值易耗品”的物料在摊销时不适宜计入“主营业务成本” 。但是，。
16、XXXXXX连锁超市有限公司XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd.内部审计手册Internal Audit Manual(2005年12月制定)December 2005XXXXXX 连锁超市有限公司内部审计部内部审计工作手册经验分享，共同进步！Sharing Experience in ProgressXXXXXX 连锁超市有限公司内部审计部内部审计工作手册我们的愿景Our vision通过提供一流的保证、咨询服务使内部审计部成为增值型部门，被公认为其他部门的最佳业务伙伴。To become the value-added department and the best business partner to other functions through delivering high quality assuranc。
17、审计中心对产业各公司物料采购及出、入库的审计要求为监督产业总公司采购管理制度更好地贯彻落实，依据审计职责，现对物料采购、入库、出库等方面提出以下要求：1、物料采购价格要求：各子公司要严格按照产业总公司供应体系管理制度执行。采购人员对物料采购必须事先询价，对物料的价格、质量要“货比三家” ，做到质优价廉。每月 10 日按生产计划填写月份物料价格审核表传至产业总公司进行审核，附三家供应商报价单（新品种的原辅料） ，各子公司按照审核后的月份物料价格审批表进行采购，履行采购手续。在取得发票财务入账时，财务应核。
18、管 理 评 审 计 划JL-5.6-01 序号：评 审 目 的1.对公司的质量管理体系及 GJB9001B 标准学习和落实工作进行系统的评价，确保质量管理体系持续的适宜性、充分性和有效性及与标准的符合性。2.提出并确定各种改进和变更的需要，以适应新的经济大环境和公司的发展。计划评审日期 2011 年*月*日（下午） 主 持 人 *参加评审的部门 参加人 参加评审的部门 参加人管理者代表 生产部质量部 办公室技术部 供应部营销部评审要点：1.对公司质量管理体系的适宜性、充分性和有效性进行总体评审和评价；2.依据 GJB9001B 标准，结合实际编制和执行 QMS 文。
19、稽核報告編號STT:日期Ngy： 編號STT：稽核目的Mc ch thanh tra稽核範圍Phm vi thanh tra受稽核單位n v c thanh tra稽核期間Thi im thanh tra稽核內容Ni dungthanh tra稽核報告稽 核 結 果 Kt qu thanh tra 稽核部建議事項 Hng mc gp ca phng thanh tra稽核內容Ni dungthanh tra稽核報告稽核主管Ch qunthanh tra稽核人員Nhn vinthanh tra受查單位意見 kin nv cthanh tra稽核報告核准與批示Ph duyn受查單位意見 kin nv cthanh tra稽核報告核准與批示Ph duyn稽核報告編號STT:編號STT：稽核報告稽核部建議事項 Hng mc gp ca phng thanh tra稽。
20、ABC审计部2010年度工作计划审计项目 审计目标和范围 审计频率 子公司 审计项目编号 计划开始日期 估计审计天数预算控制1、财务部门建立什么样的内部程序，保证预算的事前控制2、预算外的支出审批程序3、财务部门是否定期有预算和实际的比较，以及原因分析以及分析报告的内容是否完整、正确4、如果预算和实际的差异巨大，则查找其潜在原因2A BC-01-YH 2010/4/26 20B BC-02-SC 2010/5/17 15C BC-03-JC 2010/6/1 15A BC-04-YH 2011/1/3 15B BC-05-SC 2011/1/3 15C BC-06-JC 2011/1/3 15信用控制和应收账款管理1、如果没有书面的信用政策，那。
21、工程项目建设期间跟踪审计的重点和方法作者：王丛明 出处：辽河石油勘探局审计部【内容提要】实施工程项目建设期间全过程跟踪审计，把审计的控制职能在项目实施前就开始发挥作用，改变以往事后审计存在的一些取证困难等弊端，对于控制投资，降低风险，确保工程质量，实现投资效益等审计目标具有重要意义。工程项目跟踪审计的重点和方法主要有以下几方面：工程项目招标文件审计；工程项目标底审计；工程项目承包合同审计；工程项目开工前现场原貌情况审计；工程项目施工过程中现场审计；工程项目竣工验收结算审计；工程项目财务决算审计。。
22、目录序号 名称1 存货管理调查问卷2 购货的入库和退回内部控制评价表3 购货的入库和退回审计程序4 原材料和在产品出库内部控制评价表5 原材料和在产品出库内部控制审计程序表6 在产品和产成品入库内部控制评价表7 在产品和产成品入库内部控制审计程序8 产成品出库内部控制评价表9 产成品出库内部控制审计程序表10 存货内部转移内部控制评价表11 存货内部转移内部控制审计程序表12 存货账目和盘点内部控制评价表13 存货账目和盘点内部控制审计程序表14 残次冷背存货管理内部控制评价表15 残次冷背存货管理内部控制审计程序表16 存货安保内部。
23、TO：档案编号：绝 密审计报告编号：xxx审2012第1号被审公司 中国xxxx有限公司审计项目 经济效益审计审计期间 2011年1月至12月审计时间 2012年1月1日至31日审计人员 xxx 量利完成情况确认表名 称 标准 现状 差距 标准项 目 单 位 年度计划 实际完成 计划完成% 上年同期销 量 万吨 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00业绩利润税前利润 万元 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00税后利润 万元 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00影响业绩利税变动的因素分析影响利税因素标准 现状 差距 影响利税(万元)上年同期 本期实际 增减 增减销量（吨） 0 0 0 #DIV/0!吨均售价(元) #DIV/0! 。
24、目录序号 名称1 采购与付款循环审计程序总表2 采购与付款循环调查问卷3 采购与付款循环审计程序表4 供应商的选择和档案管理内部控制评价表5 供应商的选择和档案管理审计程序6 采购定价内部控制评价表7 采购定价审计程序8 采购计划的订立审批修改内部控制评价表9 采购计划的订立审批审计程序10 采购合同的订立审批及修改内部控制评价表11 采购合同的订立审批审计程序12 购货程序内部控制评价表13 购货程序审计程序14 应付账款和购货付款内部控制评价表15 应付账款和购货付款审计程序16 购货的入库和退回内部控制评价表17 购货的入库和退回。
25、基本参数及说明表被审计单位名称： 查验人员：张选智 日期： 索引号：X5-1所属时期或截至时间： 复核人员： 日期： 金额单位：人民币元CORPORATION：PERIOD：CHECKING： 张选智DATE：IMPORTANCE LEVEL(ASSETS) 0.00IMPORTANCE LEVEL(INCOME) 0.00CATALOG(INDEX)X5-1 基本参数及说明表Z8-1 资产负债表Z8-2 利润及利润分配表Z8-3 现金流量表X5-2 比较资产负债表X5-3 共同比资产负债表X5-4 比较利润及利润分配表X5-5 共同比利润及利润分配表X5-6 比较现金流量表X5-7 共同比现金流量表X5-8 财务比率表X5-9 杜邦分析表X5-10 销售成本倒轧表资产。
26、财务内部审计1 / 12财 务 内 部 审 计财务内审工作主要是对资金管理，原始凭证的收集，账务的处理，帐表的装订，税收的筹划，等方面进行审计。让财务部工作做到有法可依，有据可循，合理的控制好财务内部各项工作。一、 资金管理要强化资金管理，控制资金风险，保障资金安全，发挥资金规模效益，有利于掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，促进企业可持续健康发展。1.安全性。确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。2.完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。3.合法性。。
27、集团公司内部审计业务流程一、审计准备阶段 审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。1、审计立项。内部审计部门依据经审计委员会批准的年度工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。2、组成审计组。审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审。
28、 审计法务部编制： 审核： 批准： 【抄送】第 1 页 共 6 页工程管理内部控制专项审计方案一审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。二审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。2、制度与计划是否得到良好的遵循。3、公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理等）的管理、控制是否完善。4、去年检查提。
29、曾经做过一个采购舞弊审计，做到后来，老板不给审下去了，在审计出问题后辞职了几个采购员，再继续审下去，人都跑光了，就没人干活了，现招也来不及。现在把这个过程分享给大家。当时，我刚跳槽到一家单位，面试的时候在自我介绍的时候提到一句：曾经做过某个举报事项的审计，加上面试时其他方面表现可能还算不错，就被录用了。入职不到一个月，接到第一个审计项目就是对已经辞职的采购经理做离任审计。我入职、采购经理离职时间刚好是一致的，从头到尾，我都没与此人见过面。领导布置任务了，就认真开始做吧。说实在的，刚进公司，一头雾。
30、2015年 xx市保障性安居工程跟踪审计工作方案根据审计署2015 年保障性安居工程跟踪审计方案 、审计署关于做好 2015 年至 2017 年保障性安居工程跟踪审计的意见 （审社发201561 号）和 xx 审计厅 2015年审计工作安排，按照中华人民共和国国家审计准则的有关要求，为做好 2015 年保障性安居工程跟踪审计工作，制定本工作方案。一审计目标一是调查了解 2015 年安居工程政策推进落实的总体情况和主要成效，二是揭示安居工程建设和管理中重大违法违纪、重大损失浪费和重大风险隐患等问题，三是揭示影响重大政策落实的体制机制问题，以保障资金安。
31、采购与付款内部控制制度目的为加强集团公司及其各级子公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。要求集团各级单位的采购和付款按照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司配合的，必须执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用办法等）。集团公司的采购和付款具体办法如下：采购采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购业务。（1）采购作业方式包括；1） 定期合同采购：主要用于采购生产过程。
32、（陕西 KD 内审）-(2014)字 01关于公司 20XX 年度账目的内部审计报告2014 年 3 月, 受公司总经理指派，对公司 20XX 年账目进行了内部审计。本次内部审计主要对公司 20XX 年账务核算情形进行了监督和审计。现将相关情况汇报如下：1、公司 20XX 年度账目存在问题阐述（一）一月份的问题该月一个突出的问题就是将原本在 2012 年度已确认过的收入在 20XX 年度再次确认为收入，致使 20XX 年度收入虚增，利润虚增。详细阐明于下：我公司在 2012 年 12 月向陕西 GJSM 职业学院开具了价值 128209 元的发票，并在当月进行了该笔收入的确认。因当时。
33、关于审计工作的若干思考-沧海一粟人生活在世上，必须有自己的信仰，这些信仰在自己的日常生活中必须得以践行，然后以行为习惯的方式表现出来。对于这种信仰，可以重复述说一千遍一万遍，至达一种自觉的高度，马云就是个这样的人。那么我们对审计这门职业有什么样的信仰呢，有什么样的追求呢？我们是怎么思考它的？它的未来是光明的，还是雾霾的？这些我们内心深处必须有个判断，这些如果没有考虑清楚，我们是不会有信仰的，其精神上必不愉悦，反映到工作上，就会没有驱动力。结合这段时间的工作，我把这些进行一个总结，给大家做一个分享。
34、2014 年内控制度建设与执行专项审计方案（审计期间 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 8 月 15 日）审计阶段 工作内容 工作总结汇报要求 时间安排第一阶段：制度建设情况1.各部门汇总本部门制度建立、修改、废止情况：市场营销部：整理市场规划及产品管理类制度；业务管理部：整理信贷业务类制度；资金财务部：整理资金财务类制度；科技信息部：整理信息科技类制度；综合管理部：整理公司治理类、风险管理类、人力 资源类、行政文秘 类、党建工作类、后勤安保类等制度。2. 各部门根据监管要求、业务需要，自我反思 总结 哪些重要制度还未正式建。
35、审计程序 - 产品生产成本1.取得或编制产品生产成本汇总明细表（例表见附录表） ，与材料发出汇总表，工资分配表，制造费用分配表交叉核对一致，且与总账上结转一致。了解生产工艺流程及成本核算方法，检查成本核算方法与生产流程是否适应，前后期是否一致，并作出记录（如：工艺流程简图，根据简图对重点工序作出标注，同时观察是否有停工，停产或者长期闲置设备，初步判断企业生产是否正常。 ）2.进行存货结构占比分析，在此基础上对各种产品成本及其构成进行分析性复核，确定审计重点产品、重点费用项目、重点月份及重点生产环节(1)编制。
